Stock Options Egskeiding Texas

Ongevestigde aandele-opsies AS huweliks - of COMMUNITY EIENDOM 1998 Nasionale Legal Research Group, Inc. TEXAS:. Bodin v Bodin, 955 S. W.2d 380 (. Tex App 1997.). Die mans ongevestigde voorraad opsies saamgestel n kontingent eiendom belang en was dus 'n gemeenskap bate. Die aanspreek van 'n kwessie van oënskynlike eerste indruk in die staat, die Texas appèlhof gehou in Bodin v. Bodin wat ongevestigde voorraad opsies ontvang van 'n werkgewer uitmaak gemeenskap eiendom, selfs al is hulle afhanklik van die werknemer gades voortgesette diens. Die hof het 'n analogie te ongevestigde militêre aftreevoordele, wat is gehou om 'n voorwaardelike reg op eiendom en 'n gemeenskap bate deur die state hooggeregshof in Cearley v. Cearley wees, 544 S. W.2d 661 (Tex. 1976). Ongevestigde aandele-opsies ook 'n voorwaardelike reg op eiendom uitmaak en was 'n gemeenskap bate, die hof besluit. Hierdie gevolgtrekking word gedeel deur die meerderheid van die howe wat beskou word as die vraag, het die hof verklaar, met verwysing na gevalle van Kalifornië, Colorado, Illinois, Indiana, Illinois, Michigan, Missouri, New Jersey, New Mexico, Washington, en Wisconsin. Elke gemeenskap eiendom meld dat die kwessie oorweeg het met die gevolgtrekking gekom dat ongevestigde voorraad opsies is gemeenskap eiendom ooreengekom, het die hof gesê. Die Bodin hof geweier het om die gevalle waar die man aangehaal as die ondersteuning van 'n ander gevolgtrekking volg:. Hall v Hall, 88 N. C. App. 297 363 S. E.2d 189 (1987) In re Huwelik van Moody, 119 Ill. App. 3d 1043, 457 N. E.2d 1023 (1983) Ettinger v. Ettinger, 637 P.2d 63 (Okla. 1981) Hann v. Hann, 655 N. E.2d 566 (Ind. Ct. App. 1995). Die hof het bevind elk van dié gevalle onderskei of unpersuasive vir 'n ander rede. Die hof in Hall staatgemaak op 'n spesifieke North Carolina wet en regspraak hou dat ongevestigde pensioenregte is afsonderlike eiendom, die Bodin hof opgemerk. In Moody, die hof tot die gevolgtrekking gekom dat 'n hof kan nie toekenning 'n gade 'n belang in ongevestigde voorraad opsies, maar dat die hof daarna 'n ander gevolgtrekking in In bereik re Huwelik van Isaacs, 260 Ill. App. 3d 423, 632 N. E.2d 228 (1994), die Bodin hof daarop gewys. In Ettinger, het die aandele-opsies het nog toegeval vanaf die datum van egskeiding, terwyl dit in Bodin die voorraad opsies toegeken aan die man, hoewel hulle nog nie ten tyde van egskeiding is gevestig. Soos vir Hall, is so 'n geval besluit, soos die ander lande wat die meerderheid in 'n billike verdeling jurisdiksie eerder as in 'n gemeenskap eiendom staat verwerp,. Let. Dit is nuttig wanneer 'n poging om voorraad opsies te klassifiseer, te onderskei tussen (1) opsies wat uitgeoefen kan word, maar nog nie uitgeoefen wat feitlik alle jurisdiksies klassifiseer as huweliksprobleme eiendom (2) opsies wat aan 'n gade toegestaan ​​voor die afsny datum vir huweliksprobleme eiendom, maar dit is nog nie uitgeoefen wat die meeste howe te klassifiseer as huweliksprobleme, ten minste gedeeltelik en (3) opsies wat aan 'n gade is toegestaan ​​nadat die afgesnyde datum vir huweliksprobleme eiendom waarvan sommige howe te klassifiseer as die werknemers skei eiendom en ander klassifiseer as huweliksprobleme eiendom. Sien Werknemer Stock Options, 13 billike verspreiding J. 109-15 (Oktober 1996). Die opsies in Bodin v. Bodin verskyn om te val in die tweede kategorie, in die sin dat hulle toegestaan ​​om die man by die tyd van egskeiding, maar was nog nie uitgeoefen op daardie time. Stock Options in Egskeiding Een vraag wat opkom in egskeiding gevalle is of aandele-opsies kan verdeel word tussen die gades. Die antwoord is dat indien die voorraad opsies word as huweliksprobleme of gemeenskap eiendom. hulle kan verdeel word tussen die gades. Wat is Stock Options Voorraad opsies word 'n vorm van vergoeding aan 'n werknemer. 'N Werkgewer mag toekenning voorraad opsies as vergoeding vir die verlede, hede of toekoms dienste of as 'n aansporing om met die maatskappy bly. 'N voorraad opsie is die reg om te aanvaar, onder sekere omstandighede en binne 'n bepaalde tydperk, die werkgewers bied om sy voorraad te verkoop teen 'n voorafbepaalde prys. Karakterisering Omdat 'n voorraad opsie is die reg om te koop voorraad op 'n aangewese tyd in die toekoms, kan voorraad opsies tydens die huwelik verleen dikwels nie uitgeoefen word totdat 'n geruime tyd ná die egskeiding. Die tendens is om voorraad opsies as huweliksprobleme of gemeenskap eiendom te behandel, ongeag van wanneer die reg om die opsies verval oefen, so lank as wat die opsies is toegeken as vergoeding vir dienste gelewer tydens die huwelik. In die meeste lande, karakterisering van 'n voorraad opsie as huweliksprobleme of nonmarital eiendom hang af van die doel waarvoor die opsie toegestaan ​​is en op die tyd van die verkryging met betrekking tot die huwelik. 'N voorraad opsie tydens die huwelik as vergoeding vir werk gedoen gedurende die huwelik algemeen toegestaan ​​is huweliksprobleme eiendom. Maar 'n voorraad opsie tydens die huwelik werk verleen word uitgevoer na die huwelik is die werknemer gades skei eiendom. In sommige lande, aandele-opsies in die huwelik toegestaan ​​is altyd huweliksprobleme eiendom, ongeag die doel waarvoor dit verleen is. Ongevestigde Stock Options Sommige voorraad opsies nie ooreenstem met dienste geheel uitgevoer tydens die huwelik of geheel en al na die huwelik. Sommige state het tot die gevolgtrekking gekom dat hierdie opsies het huweliksprobleme sowel as nie-egtelike komponente, en hulle verdeel hulle tussen huweliksprobleme bates en nonmarital bates op grond van wanneer hulle vestig. Ander lande het 'n standaard reël wat geld vir alle ongevestigde voorraad opsies aangeneem. Sommige state oorweeg voorraad opsies wat nie uitgeoefen kan aan die einde van 'n huwelik as nie-huweliksprobleme eiendom. Ander lande het besluit dat voorraad planne tydens 'n huwelik toegestaan ​​is geheel en al huweliksprobleme eiendom. Waardering vir Ongevestigde Stock Options Waardering ongevestigde voorraad opsies is moeilik omdat dit onmoontlik is om die toekomstige waarde van voorraad te voorspel. Die Pennsylvania Hooggeregshof het voorgestel drie moontlike benaderings: 'n uitgestelde verspreiding benadering, waarin die hof behou jurisdiksie om die opsies te versprei nadat hulle uitgeoefen word 'n onmiddellike geneutraliseer benadering, waarin die hof stel 'n huidige waarde vir die opsies en versprei dit waarde in ooreenstemming met elke party se huweliksprobleme verhouding 'n in natura benadering, waarin die hof versprei die opsies hulself volgens elke party se huweliksprobleme verhouding Bewyse van waarde Bewyse van die waarde van die voorraad opsies moet aan die hof. Die waarde word dikwels gemeet aan 'n waardasiemodel te gebruik, wat rekening hou met die aandele prys, die uitoefeningsprys, die vervaldatum, die heersende rentekoerse, die wisselvalligheid van die maatskappy se voorraad, en die maatskappy se dividendkoers. Nog 'n aanvaarbare metode van waardering opsies is die intrinsieke waarde metode, wat waarde bepaal deur die aftrekking van die opsieprys van die billike markwaarde van die voorraad. Vrae vir Jou Prokureur Wat is voorraad opsies Kan ek toegeken deel van die aandele-opsies wat my eggenoot tydens ons huwelik verkry Wat gebeur met voorraad opsies wat vir dienste gelewer tydens en na die marriageStock Options en Egskeiding 2002 Nasionale Legal Research Group, Inc . In die laaste dekade voorraad opsies het 'n groot bron van vergoeding, veral vir die boonste-vlak bestuurders en werknemers van nuwe ondernemings. Van Suid-Amerika grootste 200 maatskappye, ongeveer 12 van die uitstaande aandele geoormerk as voorraad opsies vir werknemers. Sommige maatskappye, soos Morgan Stanley en Microsoft, versprei oor 20 van hul uitstaande aandele aan werknemers in die vorm van aandele-opsies. Soos met pensioene twintig jaar gelede, voorraad opsies teenwoordig nuwe probleme, nog gedeeltelik verstaan ​​en nie ten volle opgelos, vir prokureurs en regters oefen familiereg. Stock opsies, soos pensioene, is aansienlik gereeld deur die federale wet. Die tegniese vereistes vir voorraad opsies, wat hul belasting behandelings regeer, is soos uiteengesit in die Internal Revenue Code, hoofsaaklik Artikel 83 en Artikel 421, 422, en 423. Maar hierdie bepalings van die Kode is nie so allesomvattende op die gebied van voorraad opsies soos ERISA ten opsigte van pensioene. Die behandeling van aandele-opsies in egskeiding is 'n kwessie van regspraak wat die ontwikkeling van die staat deur die staat. Dit is nie my bedoeling om regspraak te haal of te vergelyk die verskillende benaderings van die vyftig state. Tog is daar 'n handvol van die gevalle wat gereeld aangehaal in die meeste van die artikels, en wat 'n redelike vertrekpunt vir navorsing op die gebied van aandele-opsies en egskeiding. 'N Paar van die mees algemeen aangehaal van hierdie gevalle is In re Huwelik van Hug, 4 Cal. App. 3d 780, 201 Cal. Rptr. 676 (1984) Born Mann v. Born Mann, 245 Conn. 508, 752 A.2d 978 (1998) Wendt v. Wendt, 59 Conn. App. 656, 757 A.2d 1225 (2000) Green v. Green, 64 Md. App. 122, 494 A.2d 721 (1984) Richardson v. Richardson, 380 Ark. 498, 659 S. W.2d 510 (1993). 1. Stock Opsie. Die reg, maar nie die verpligting om 'n gespesifiseerde aantal aandele van 'n maatskappy se voorraad aan te koop teen 'n spesifieke prys binne 'n bepaalde, beperkte tydperk. 2. toekenningsdatum. Die datum waarop die werkgewer toelaes of eerste bied 'n voorraad opsie om die werknemer. 3. Premium. Die oorweging deur die opsiehouer betaal vir die voorraad opsie. Dit is oor die algemeen van toepassing op die aankoop van 'n voorraad opsie op die ope mark, en selde 'n werknemer vir voorraad opsies in die loop van sy diens verleen. 4. Vesting Datum. 'N voorraad opsie verleen aan 'n werknemer is nie gewoonlik ten volle gevestigde (besit deur hom openlik), soos na die toekenningsdatum. Oor die algemeen, vestiging plaasvind oor die volgende 1-5 jaar na die toekenning van die opsies. Soms opsies vestig in inkremente, of vlug. Nie-gevestigde opsies kan verbeur word vir 'n aantal redes uiteengesit in die stigting van die bepalings van die aandele-opsies te stel wanneer toegestaan. Gevestigde opsies is gewoonlik nie onderhewig aan sodanige verlies, hoewel gevestigde opsies ook kan verbeur word onder sekere omstandighede, soos byvoorbeeld die beëindiging van diens deur die werknemer / opsiehouer. 5. Oefening Datum of vervaldatum. Dit is die datum waarop die werknemer eers geregtig is om die opsie uit te oefen, dit wil sê om die gespesifiseerde bedrag van voorraad te koop teen die vasgestelde prys. Oor die algemeen, maar nie altyd nie, die datum oefening en die vestigingsdatum is dieselfde. 6. Strike Prys of Oefening prys. Dit is 'n bepaalde prys waarteen die opsiehouer die voorraad kan koop. As die trefprys groter as die waarde van die voorraad is, is daar geen rede om die opsie uit te oefen. Maar sodra die trefprys minder as die markwaarde van 'n voorraad is, die uitoefening van die opsie aan die trefprys laat die opsiehouer om die voorraad te koop teen minder as billike markwaarde. Hierdie afslag of verspreiding verteenwoordig potensiële wins aan die opsiehouer. 7. Op die geld in die geld uit die geld. As daar geen verspreiding, positief of negatief, dit is, as die trefprys en die billike markwaarde is identies, is die opsie het om by die geld. As die trefprys minder as die billike markwaarde van die voorraad is, sodat daar 'n potensiële wins uit die uitoefening van die opsie, is die opsie gesê dat dit in die geld. As die trefprys groter as die waarde van die voorraad is, is die opsie het om uit te wees van die geld. Uit die geld word ook beskryf as die opsie om onder water. 8. vervaldatum. Stock opsies bestaan ​​vir 'n beperkte tydperk, waarna hulle verval en kan nie uitgeoefen word. Die einde van hierdie tydperk staan ​​bekend as die vervaldatum, en word uiteengesit saam met die ander besonderhede wat die opsie ten tye van die opsie is geskep en toegeken. TIPES stock option plans 1. Statutêre Stock Opsie Planne. Hierdie voorraad opsie planne word deur Artikels 422 of 423 van die Internal Revenue Code. Artikel 422 planne bekend as aansporing Stock Options of 1505s. Artikel 423 planne bekend as werknemer voorraad aankoop Planne. Artikel 422 en artikel 423 planne, hoewel beide statutêre voorraad opsie planne, het effens verskillende tegniese vereistes nie, maar is soortgelyk in terme van hul belasting behandeling. Verdere bespreking van die belastinghantering van hierdie statutêre belasting opsie planne is hieronder uiteengesit, maar in die algemeen, winste gerealiseer onder hierdie planne sal kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. 2. Nie-statutêre Stock Opsie Planne. Opsies in hierdie kategorie word deur Artikel 83 van die Internal Revenue Code. Dit is ook bekend as Nie-gekwalifiseerde Stock Options of NQSO of NSO. Die tegniese vereistes van nie-gekwalifiseerde voorraad opsie planne is ietwat anders as statutêre voorraad opsie planne. Maar die belangrikste verskil tussen statutêre (gekwalifiseerde) opsies en nie-gekwalifiseerde (nie-statutêre) opsies is die belastinghantering van NSO planne, wat verskillende mylpale vir die erkenning van inkomste en belasbaarheid van inkomste by gewone tariewe eerder as kapitaalwins belasting betrek . 3. Diverse Stock-verwante Vergoeding Planne. Daar is talle ander soorte planne waarmee maatskappye hul werknemers kan voorsien voorraad of aansporingsgebaseerde vergoeding. (A) Beperkte Stock Toekennings gee die werknemer werklike aandele van die maatskappy voorraad ten tyde van die toekenning. In die jaar waarin hulle gesetel wees, dit lyk asof hulle as inkomste oor die werknemers W-2 vorm, ongeag of hulle uitgeoefen word. Onmiddellik by toestaan, die werknemer stemreg en ander voorvalle van aandeelhouding, die belangrikste waarvan ontvang gewoonlik is die reg om dividende te ontvang. Dit is betekenisvol dat die aandele dra 'n aansienlike risiko van verbeuring. Soos die meeste voorraad opsie planne, beperk voorraad toekennings tipies baseer hul vestiging skedule op 'n vereiste termyn van diens by die maatskappy. Die waarde van die voorraad toelaes, minus enige bedrag wat die werknemer moet betaal om dit te koop geag gewone inkomste. Weereens, as gevolg van die aansienlike risiko van verbeuring, die werknemer het die buigsaamheid om uitstel die belasting betaal tot op die tyd van vestiging. In die alternatief, kan die werknemer Artikel 83 (b) behandeling te kies op die toekenningsdatum en omskep enige daaropvolgende waardering in kapitaalwinsbelasting. (B) Phantom Stock programme gee die werknemer regte gekoppel aan hipotetiese aandele van voorraad. Hierdie regte kan gekoppel word aan die prestasie van die werklike billike markwaarde van die maatskappy voorraad, die boekwaarde van die maatskappy, of 'n formule gebaseer op verdienste. Gedurende die lewe van die plan wat hulle die werknemer met betalings gebaseer op korporatiewe dividende kan lewer. Hulle het egter nie stemreg verleen. By die wisseling uit, hulle dikwels verskaf die werknemer die volle waarde van die voorraad op die toekenningsdatum plus enige daaropvolgende waardering. Betaling kan wees in die vorm van kontant of werklike voorraad. Hierdie planne is net belas teen die tyd dat die werknemer laat die rande uit of besef die voordele. In daardie tyd, ontvang hulle gewone inkomste behandeling. (C) aandeelwaarderingsregte. Phantom voorraad planne wat die werknemer voorsien net die toename in die waarde van die voorraad van die tyd van toekenning is genoem aandeelwaarderingsregte (SAR) planne. Weereens, kan betaling in die vorm van voorraad of kontant. SAR planne ontvang dieselfde belastingbehandeling as ander Phantom voorraad planne. (D) Prestasie Eenheid Plan. Nog 'n variasie van die Phantom voorraad plan is die prestasie eenheid plan. Eerder as om die vasmaak van die bedrag wat die werknemer onder die plan ontvang om die aandele prys, is hierdie planne gekoppel aan spesifieke rekeningkundige maatreëls van prestasie maatskappy. Soms is hierdie maatreëls is aansporings spesifiek gemik op die afdeling werknemers van die maatskappy of, in sommige gevalle, die werknemers spesifieke werk. Soos ander Phantom voorraad programme, is die prestasie-eenheid belas as gewone inkomste slegs op oefening. (E) Herlaai / vervanging opsie. Wanneer 'n plan deelnemer betaal die opsie uitoefen prys deur tender tans in besit voorraad, die plan outomaties toekennings addisionele opsies met 'n prys gelykstaande aan die huidige markwaarde vir die aantal aandele aangebied. (F) Indexed Options. Die werknemer ontvang 'n betaling wat gelyk is aan die toename in die markwaarde van 'n maatskappy voorraad, maar slegs indien die voorraad beter as 'n spesifieke indeks, soos die Standard Poor 500, gedurende die termyn van die opsie. IV. STATUTÊRE stock option plans A. Die primêre Statutêre Stock Opsie plan staan ​​bekend as die aansporing Stock Opsie plan, ook bekend as 'n Artikel 422-plan, 'n Gekwalifiseerde Plan, of 'n ISO. 1. Die tegniese vereistes van die aansporing Stock Opsie as ingestel by artikel 422 van die Internal Revenue Code, is soos volg: a. Verleen in verband met indiensneming. b. Die werknemer moet voorraad hou met nie meer as 10 van die stembevoegdheid van die maatskappy. c. Die opsie moet uitgeoefen in tien jaar of minder wees. d. Die staking of uitoefeningsprys moet nie minder nie as die markprys ten tyde van die toekenning word. (Met ander woorde, aan die toekenningsdatum die opsies moet wees by die geld of uit die geld, en mag nie in die geld.) E. Die werknemer moet in diens geneem is ten tyde van die uitoefening of binne drie maande tevore. f. Die voorraad mag nie verkoop word binne twee jaar vanaf die datum van die toestaan ​​of binne een jaar na die datum van die oefening, wat ook al later is, of die werknemer sal gunstig kapitaalwinsbelasting behandeling verloor. g. Daar moet 'n geskrewe plan dokument wees. h. Daar moet goedkeuring van die aandeelhouers van 'n plan wees. Ek. Die opsies kan nie oorgedra word nie, behalwe in die geval van die dood van die werknemer. j. Geen opsies van meer as 100,000, soos gemeet deur die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die toekenningsdatum, mag berus by enige een jaar. 2. Die belangrikste van hierdie beperkings is die buite perk van tien jaar vir die vervaldatum die nie-oordraagbaarheid van die opsie (behalwe op die werknemers dood) verlies van kapitaalwins behandeling indien die voorraad beskik word (in teenstelling met die opsie uitgeoefen) minder as twee jaar vanaf die datum toekenning of minder as een jaar vanaf die datum van uitoefening van die opsie. 3. vereistes Nota van 'n geskrewe plan dokument (Stock Prestasieplan) en aandeelhouersgoedkeuring. Dit is jou hoekstene vir ontdekking. B. Werknemer voorraad aankoop planne, of Artikel 423 opsie planne. Dit is ook statutêre Opsie planne, met tegniese vereistes soos uiteengesit in Artikel 423 van die Internal Revenue Code stel. 1. Werknemer voorraad aankoop planne, of Artikel 423 planne, verskil van ISOs (Artikel 422 planne) op die volgende maniere: a. Vir Artikel 423 opsies, kan die trefprys by die toekenningsdatum in die geld, dit is, 'n laer as billike markwaarde, solank die trefprys is nie laer as 85 van billike markwaarde op die toekenningsdatum. b. Die maksimum vervaldatum vir die opsies is vyf jaar, nie tien. c. Werknemer voorraad aankoop opsies moet in die breë beskikbaar vir alle korporatiewe werknemers, terwyl ISO of Artikel 422 opsies kan beperk word tot 'n paar belangrike mense. V. niestatutêre stock option plans 1. Hierdie planne is ook bekend as Nie-gekwalifiseerde Stock Opsie planne, NSOs, NQSOs, of NQOs. 2. NSOs word deur Artikel 83 van die Internal Revenue Code. 3. Die wins gerealiseer of erken van Nie-statutêre of nie-gekwalifiseerde Stock Options is onderhewig aan 'n ander belasting behandeling as statutêre Stock Options. 4. NSOs nodig nie voldoen aan die tegniese vereistes van artikels 422 en 423 van die Kode. a. Nie-gekwalifiseerde Stock Options kan oordraagbaar of oordraagbaar aan familielede wees, maar daar is geneig om belasting gevolge van so 'n oordrag wees. b. Die trefprys kan selfs minder as 85 van die billike markwaarde van die voorraad op die toekenningsdatum wees. As ten tyde van die toekenning van die opsies is in die geld, die opsies is geroep afslag nie-gekwalifiseerde voorraad opsies. c. Daar is net een hou tydperk vereiste, en dit is dat die opsies nie uitgeoefen mag word tot een jaar na die toekenningsdatum. Daar is geen vereiste nie nadelige belasting gevolge indien by uitoefening van die opsie en die aankoop van die voorraad van die voorraad word dan onmiddellik in een aaneenlopende en gelyktydige transaksie verkoop. VI. BELASTING behandelings voorraad opsies 1. Statutêre Stock Options (ISOs) en Nie-gekwalifiseerde of nie-statutêre Stock Options (NSOs) word verskillend behandel vir belastingdoeleindes: a. Geen belasting gevolge as na die toekenningsdatum. b. Geen belasting gevolge as die datum van uitoefening van opsie. (Maar die verskil tussen die waarde van die voorraad en die trefprys as van die tyd die opsie word erken vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes.) C. As die hou tydperk reëls tevrede (onderliggende voorraad nie verkoop totdat die laaste van 'n jaar na die uitoefening van die opsie of twee jaar na die toekenningsdatum), dan is die verskil tussen die trefprys en die prys waarteen die voorraad verkoop is gegun kapitaalwins behandeling, eerder as onderhewig aan belasting as gewone inkomste. a. Geen belasting ten tye van toekenning, tensy daar 'n maklik vasgestel waarde van die opsie. (Dit is onwaarskynlik, aangesien nie-gekwalifiseerde opsies is oor die algemeen óf nie gevestig of forfeitable as na die toekenningsdatum.) B. By die uitoefening van die opsie, gewone inkomste belasting tariewe van toepassing op die verspreiding tussen die trefprys en die waarde van die voorraad. c. Na die opsie uitgeoefen word en die voorraad aangekoop, die daaropvolgende waardering in die voorraad is onderhewig aan kapitaalwinsbelasting reëls, met die basis van die voorraad wat die waarde van die voorraad in die tyd van uitoefening van die opsie. 2. 'n eienaardige belasting probleem bestaan ​​met betrekking tot Nie-gekwalifiseerde Stock Options (NSOs). In teenstelling met ISOs, Nie-gekwalifiseerde Stock Options is oordraagbaar tussen familielede, insluitende gades (en skei gades). Tog het 'n oordrag van 'n Nie-gekwalifiseerde Stock Opsie is geag deur IRS Field Service advies (FSA) Brief Regerende 200005006, van 1 November 1999, as 'n belasbare gebeurtenis. Hoewel die FSA is nie bindend, die IRS blyk te wees in die vertroue op dit. Die FSA beskou dit die oordrag na 'veroorsaak dat die man om te erken as gewone inkomste die verskil tussen sy grond en die waarde van die opsie. Sedert die oordraggewer het waarskynlik geen basis in die opsie, en die waarde van die opsie is, ten minste, die verspreiding tussen die waarde van die voorraad en die trefprys, wat versprei word inkomste van die man en die vrou neem die opsie teen 'n aangepaste basis, die waarde van die opsie op die tydstip wanneer dit oorgedra. Mens sou dink dat hierdie oordrag sou word beskerm deur artikel 1041 van die Kode, maar omdat hierdie oordrag word beskou as 'n opdrag van inkomste wees, die IRS, in die vorm van hierdie FSA Brief uitspraak, is die neem van die posisie dat so 'n oordrag is 'n belasbare gebeurtenis. VII. Aandele-opsies en egskeiding A. Inkomste of Asset. Is voorraad opsies, indien nog nie uitgeoefen, of die voorraad indien die opsies uitgeoefen, in ag geneem word bates of 'n bron van inkomste, of albei 1. Inkomste. As voorraad opsies word ingesluit moet word in berekeninge inkomste, wanneer en hoe is die inkomste bereken word, is dit teen die tyd dat die opsie uitgeoefen word, selfs al is die voorraad is nog nie verkoop Is dit net ten tye van die voorraad verkoop word, of indien dit op 'n sekere vroeër tyd, soos byvoorbeeld wanneer die opsie baadjies, selfs al is die opsie nog nie uitgeoefen wat gebeur as die markwaarde van die voorraad gaan op elke jaar, die verhoging van die verspreiding of die bedrag waarmee die opsie is in die geld nie, maar die werknemer verkies om nie die opsie uitoefen, met die wete dat die vervaldatum is nie naby 'n monster klousule ten opsigte van insluitende voorraad opsie inkomste in die berekening van onderhoud en ondersteuning volg: Stock opsie as inkomste klousule: Gedurende die leeftyd van die partye en totdat die hertroue van die vrou, die man dan mag die vrou betaal as addisionele onderhoud of kind ondersteuning van sy net ná belasting, inkomste uit aandele-opsies. Inkomste uit voorraad opsies sluit inkomste wat voortspruit uit die uitoefening van die uiteengesit in paragraaf opsies. Inkomste uit voorraad opsies sluit inkomste wat voortspruit uit die uitoefening van enige ander aandele-opsies die man is toegeken of toegeken voorval by sy huidige of toekomstige indiensneming. Inkomste uit voorraad opsies sluit inkomste wat ontstaan ​​by die verkoop van 'n voorraad van die man ontvang voorval by die uitoefening van enige voorraad opsies. Aansporing voorraad opsies word geag het tot gevolg gehad dat inkomste aan die man toe die gevolglike voorraad verkoop word. Die bedrag van inkomste geag deur die man in so 'n verkoop ontvang is gelyk aan die verskil tussen die mark prys op daardie tydstip en die trefprys, keer die getal aandele wees. Nonqualified voorraad opsies word geag het tot gevolg gehad dat inkomste aan die man beide ten tyde van die oefening en ten tyde van die koop. Die bedrag van inkomste geag deur die man ten tyde van die oefening ontvang 'n bedrag gelyk aan die verskil tussen die mark prys op daardie tydstip en uitoefeningsprys, keer die getal aandele wees. Die bedrag van die inkomste ten tyde van die koop is 'n bedrag gelyk aan die verskil tussen die mark prys ten tyde van die verkoop en die prys mark ten tyde van die oefening, keer aantal aandele wees. 2. Bates as deel van Verhouding Estate As voorraad opsies oorweeg bates, word dit by of uitgesluit van die huweliksprobleme boedel (of die gemeenskap eiendom) onderhewig aan billike verspreiding a. Die tradisionele benadering tot die bepaling van die vraag of die voorraad opsie is deel van 'n huweliks boedel is om te probeer om vas te stel of die opsie verleen vir die afgelope dienste, die dienste wat tydens die egskeiding, of toekomstige dienste, wat gelewer moet word na die egskeiding. Deur hierdie analise, is opsies toegestaan ​​vir verlede dienste verdien tydens die huwelik en daarom deel van die huweliksprobleme boedel. Opsies toegestaan ​​vir toekomstige dienste is nie deel van die huweliksprobleme boedel, aangesien die dienste wat hierdie opsies sal verdien net sal verskaf word deur die werknemer na die egskeiding, en is nie meer onderworpe aan die eise van die nie-werknemer gade. Hierdie benadering is moeilik om toe te pas bewys. Ek. Wanneer is die opsie verdien Is dit as na die toekenningsdatum, die vestigingsdatum, die uitoefening datum, of die datum waarop dit eintlik uitgeoefen En ons korreleer hierdie datums met die datum van die huwelik, die datum waarop die werknemer die eerste keer begin om werk vir die maatskappy, die datum van die skeiding, of die datum van die egskeiding II. Selfs al is die opsie verleen vir toekomstige dienste (byvoorbeeld, 'n Golden Boeie opsie wat verbeur deur die werknemer as hy die maatskappy verlaat), sommige howe het bevind dat die hoë waarde aan die werknemers toekomstige dienste is gegrond het deur sy verlede prestasie, dit wil sê sy pogings bestee gedurende die huwelik, en dus voorraad opsies berus op toekomstige prestasie moet steeds deel van die huweliksprobleme bates wees. 3. waardasie. As die voorraad opsies is om deel te wees van die huweliksprobleme eiendom en onderhewig aan afdeling wees, dan hoe is die opsies om gewaardeer n. Verrekening verdeling van bates. As die voorraad opsies word om geheel en al behou word deur die Onderneming eggenoot, met die ander gade 'n verrekening verspreiding van ander bates van dieselfde hoogte te ontvang, moet die opsies word gewaardeer as die datum van bate-afdeling (in sommige lande die datum van skeiding , in ander lande, die datum van egskeiding). Ek. Intrinsieke waarde. Vanaf die datum van waardasie die opsie gewaardeer deur die bepaling van die verspreiding tussen die trefprys en die waarde van die voorraad. Dit geld ook as die opsie nog nie uitgeoefen word of uitgeoefen. Indien dit ook waar wees indien die opsie nog nie gevestig Maar intrinsieke waarde, dit wil sê, die bedrag waarmee die opsie is in die geld op die datum van egskeiding, is 'n misleidende maatstaf van waarde. Stock opsies het 'n waarde van meer as die voorraad self sou hê. Die opsie bied die voordeel van potensiële waardering sonder die risiko van die verlies van kapitaal belê vir die aankoop van die voorraad self. Opsies verhandel (wan en oproepe) op die ope mark, en die prys betaal vir die aankoop van 'n oproep (die opsie om 'n spesifieke aantal aandele van voorraad aan te koop teen 'n spesifieke prys binne 'n gegewe tyd raam) prys verteenwoordig die premie of waarde van die voorraad opsie bo en behalwe intrinsieke waarde. II. Black-Scholes model. 'N Meer gesofistikeerde formule vir die bepaling van huidige waarde van 'n voorraad opsie is die Black-Scholes model. Hierdie formule is dikwels staatgemaak op deur howe in te waardeer voorraad opsies, maar dit is uiters kompleks en werk die beste waar die onderliggende aandeel is wyd en in die openbaar verhandel omdat Black-Scholes staatmaak op 'n handel geskiedenis om die historiese wisselvalligheid van die voorraad te vestig. b. Afdeling in Vriendelike. As die voorraad opsies is verdeel in goedere, met elke gade 'n deel van die winste uit die uiteindelike uitoefening van die opbrengs te realiseer, moet 'n formule gebruik word om elke gades bepaal proporsionele deel van die opsies. Dit kan moeilik wees gegewe die onsekerheid oor die datum, bedrag, en waarde van die opsies wanneer hulle uiteindelik uitgeoefen. Ek. Tyd Reël Metode. Al hoe meer howe en kommentators is draai om die tyd Reël Metode van die bepaling en die verspreiding van die waarde van aandele-opsies in egskeiding. Die Tyd Reël Metode stel 'n coverture fraksie van die nie-werknemer gades deel van die voorraad opsie bepaal. Twee tipiese Tyd Reël coverture breuke is soos volg: Teller: maande vanaf aanvang van indiensneming tot op datum van egskeiding Noemer: maande vanaf aanvang van indiensneming tot op datum waarop opsies uitgeoefen Teller: maande vanaf datum opsies toegestaan ​​tot op datum van egskeiding Noemer: maande vanaf datum opsies toegeken aan datum waarop opsies uitgeoefen II. Indien, soos en wanneer Formule. Deur hierdie formule, ontvang die nie-Onderneming gade 'n voorafbepaalde gedeelte van die opbrengs van die uitoefening van die voorraad opsie en die verkoop van die voorraad indien, as, en wanneer die oefening en verkoop van die voorraad werklik plaasvind. Die persentasie aandeel van die nie-werknemer gade kan nog bepaal moet word, hetsy deur die Tyd Reël metode of 'n ander formule. c. Probleme van Voortgesette betrokkenheid van Nie-Werknemer gade. Onder die Tyd Reël Metode, sowel as die as, soos en wanneer Formule, die nie-diens gade nie betaling ontvang tot op die opsies uitgeoefen en die voorraad verkoop. Dit vereis die skeidende partye om voort te gaan om ekonomies gekoppel, skep probleme en risiko's aan beide kante. Ek. Verbeuring of vervanging van opsies. Die werknemer kan kies om sy voorraad opsies verbeur, verlaat sy diens na die egskeiding vir 'n beter werk met 'n nuwe stel van aandele-opsies wat hom kan oorreed om dit beter werk te neem. Die nie-diens gade het geen regte om hierdie toekomstige voorraad opsies, en haar reg om te deel in die voorraad opsies wat pre-bestaan ​​die egskeiding kan verslaan deur verbeurdverklaring van die aandele-opsies wanneer die werknemer die ou indiensneming verlaat. Net so, is dit die praktyk van 'n paar maatskappye, veral met hoog aangeskryf werknemers, om te vergoed vir die afname in die markwaarde van die voorraad wat deur die vervanging van ou voorraad opsies wat aansienlik onder die water kan wees met nuwer, later uitgereik voorraad opsies met 'n veel laer trefprys. As die ou opsies word gekanselleer, kan die nie-Onderneming gade wees uit van geluk, terwyl die nuwe gade het nog steeds dieselfde potensiële voordeel uit hoofde van die nuwe opsies uitgereik in die plek van die ou. II. Tydsberekening van Oefening. Die nie-diens gade kan ook ly indien die werknemer die opsies op 'n onvanpaste tyd uitoefen. Die nie-diens gade mag haar eie siening van marktoestande het en wil koop of verkoop voorraad op 'n ander tyd as die opsiehouer. iii. Belastings. Die diens gade wat die eienaar van die opsies sal waarskynlik erken inkomste en belasting betaal op die wins gerealiseer by die verkoop van voorraad, selfs al is die voordelige belang behoort aan die voormalige gade. Die nie-werknemer gade moet dus ontvang slegs die netto opbrengs van die uitoefening van opsies en die verkoop van die voorraad, alhoewel dit kan 'n bietjie nadeel haar indien die werknemer gade is in 'n hoër bracket, ten minste ten opsigte van Nie-gekwalifiseerde Stock Options . d. Opstel Voorstelle Volgende is monster klousules wat in ag neem hierdie kwessies. 1. Die voordelige eienaar gelas die uitoefening van die opsies: die man is die houer van die volgende maatskappy aandele-opsies wat uitgeoefen kan word: Jou toegang tot hierdie webwerf is beperk Jou toegang tot hierdie diens is tydelik beperk. Probeer asseblief weer oor 'n paar minute. (HTTP-antwoord-kode 503) Rede: Toegang vanaf jou area is tydelik beperk vir sekuriteitsredes Belangrike nota vir webwerf bestuurders: As jy die administrateur van hierdie webwerf kennis dat jou toegang is beperk omdat jy een van die Wordfence firewall reëls gebreek. Die rede jou toegang was beperk is: Toegang vanaf jou area is tydelik beperk vir sekuriteitsredes. As dit 'n vals positiewe, wat beteken dat jou toegang tot jou eie webwerf verkeerd beperk, dan sal jy nodig het om toegang tot jou webwerf te herwin, gaan na die Wordfence opsies bladsy, gaan na die afdeling vir Tempo beperkende reëls en die heerskappy uit te skakel wat veroorsaak het dat jy aan geblokkeer. Byvoorbeeld, as jy is geblokkeer omdat dit ontdek dat jy 'n vals Google kruiper, dan is die reël dat blokke vals Google crawlers te skakel. Of as jy is geblokkeer omdat jy toegang tot jou webwerf te vinnig, dan verhoog die aantal besoeke toegelaat per minuut. As jy nog steeds probleme is, dan eenvoudig die Wordfence firewall afskakel en jy sal nog steeds baat vind by die ander sekuriteit kenmerke wat Wordfence bied. As jy 'n webwerf administrateur en is per ongeluk uitgesluit is, voeg asb jou e-pos in die kassie hieronder en klik Stuur. As die eposadres wat jy verskaf behoort aan 'n bekende webwerf administrateur of iemand stel om te ontvang Wordfence waarskuwings, sal ons jou 'n e-pos stuur om jou te help toegang te herwin. Lees asseblief hierdie vrae inskrywing as dit nie werk nie. Dit antwoord was gegenereer deur Wordfence. Dividing Stock Options Tydens Egskeiding in Kalifornië Sommige bates is maklik om te verdeel in 'n egskeiding - die verkoop van 'n motor en die verdeling van die wins is gewoonlik 'n no-brainer. Verdeel voorraad opsies, kan egter 'n unieke stel uitdagings aan te bied. Stock opsies wat cant verkoop word aan 'n derde party of hoef nie enige werklike waarde (byvoorbeeld voorraad opsies in 'n private maatskappy of ongevestigde opsies) kan moeilik wees om waarde en deel wees. Tog het Kalifornië howe verskeie maniere om te gaan met die verdeling van aandele-opsies in egskeiding bepaal. 'N Gemeenskaplike Stock Opsie Hipotetiese Heres 'n tipiese Silicon Valley scenario: Een gade beland 'n groot taak wat vir 'n start-up maatskappy, en as deel van die vergoeding pakket, ontvang voorraad opsies onderhewig aan 'n vierjarige vestiging skedule. Die egpaar is onseker of die aanloop soos dit is, sal voortgaan, verkry, of vou soos baie ander maatskappye in die vallei. Die egpaar later besluit om te skei, en tydens 'n gesprek oor die verdeling van bates, die voorraad opsies vorendag kom. Hulle wil om uit te vind wat om te doen met die opsies, maar die reëls is onduidelik. In die eerste plek sal hulle nodig het om 'n paar van die fondamente van huweliksprobleme eiendomsregte in Kalifornië te verstaan. Gemeenskap eiendom Onder Kalifornië reg, daar is 'n vermoede dat enige bates - insluitend aandele-opsies - verkry vanaf die datum van die huwelik tot die datum waarop die partye skei (verwys na as die datum van skeiding) word beskou as gemeenskap eiendom. Hierdie vermoede word na verwys as 'n algemene gemeenskap eiendom vermoede. Gemeenskap eiendom is gelykop verdeel tussen die gades (a 50/50 split) in 'n egskeiding. Aparte Eiendom afsonderlike eiendom is nie deel van die martial boedel, wat die gade wat die afsonderlike eiendom besit, besit dit afsonderlik van hul eggenoot (nie gesamentlik) en kry dit na die egskeiding hou beteken. Afsonderlike eiendom is nie onderhewig aan afdeling in 'n egskeiding. In Kalifornië, aparte eiendom sluit alle eiendom wat verkry word deur óf gade: voor die huwelik deur 'n geskenk of erfenis, of na die datum van skeiding (sien onder). So, oor die algemeen, enige voorraad opsies om die werknemer gade verleen voordat die egpaar of ná die egpaar geskei is van mening dat die werknemer gades skei eiendom, en in die egskeiding nie verdeeldheid onderwerp. Datum van skeiding Die datum van skeiding is 'n baie belangrike datum, want dit afsonderlike eiendomsreg vestig. Die datum van skeiding is die datum waarop een gade subjektief besluit dat die huwelik was oor en dan objektief het iets om daardie besluit te implementeer, soos die verskuiwing uit. Baie skei paartjies argumenteer oor die presiese datum van die skeiding, omdat dit 'n groot impak op watter bates beskou gemeenskap eiendom (en dus op gelyke verdeling onderwerp) of afsonderlike eiendom mag hê. Byvoorbeeld, is aandele-opsies het voor die datum van skeiding beskou gemeenskap eiendom en onderhewig aan gelyke verdeling, maar geen opsies of ander eiendom wat na daardie datum word beskou as die afsonderlike eiendom van die gade wat hulle ontvang. Kom terug na die hipotetiese bo, kan aanvaar dat daar is geen argument oor die datum van skeiding. Maar die paartjie ontdek dat sommige van die opsies vestig tydens die huwelik en voor die datum van skeiding. Hulle het nou om te bepaal hoe dit kan 'n impak die afdeling. Berus Versus Ongevestigde Sodra werknemer voorraad opsies vestig, kan werknemers hul opsies uit te oefen om aandele te koop in die maatskappy teen 'n trefprys, wat is die vaste prys dis tipies wat in die oorspronklike toekenning of stock opsie ooreenkoms tussen die werkgewer en die werknemer. Maar wat van die opsies wat toegeken tydens die huwelik, maar het nie berus voor die datum van skeiding Sommige mense mag dink dat Ongevestigde hoef geen waarde omdat: werknemers het geen beheer oor hierdie opsies, en ongevestigde opsies word afgestaan ​​wanneer 'n werknemer die maatskappy verlaat hulle kan nie hierdie opsies saamneem. Maar die howe in Kalifornië nie saamstem met hierdie siening, en het bevind dat selfs al Ongevestigde 'n geskenk billike markwaarde nie mag hê, is hulle onderhewig aan afdeling in 'n egskeiding. Die verdeling van die Options So hoe gaan die hof bepaal watter gedeelte van die opsies behoort aan die nie-werknemer gade algemeen, howe gebruik een van verskeie formules (algemeen na verwys as die tyd reëls). Twee van die belangrikste tyd reël formules wat gebruik word is die Hug 1 formule en die Nelson 2 formule. Voordat jy besluit watter formule gebruik, kan 'n hof eers wil vasstel waarom die opsies toegeken aan die werknemer (bv om die werknemer om die werk aan te trek, as 'n beloning vir prestasie in die verlede, of as 'n aansporing om voort te gaan werk vir die maatskappy), want dit sal 'n impak wat reël is meer gepas. Die Hug formule Die Hug formule gebruik word in gevalle waar die opsies in die eerste plek bedoel was om die werknemer om die werk aan te trek en te beloon verlede dienste. Die formule wat gebruik word in Hug is: DOH DOS ----------------- x Aantal aandele uitgeoefen Gemeenskap Eiendom Aandele DOH - DOE (DOH datum Huur DOS Datum van Skeiding DOE Datum van Exercisability of vestiging) die Nelson formule die Nelson formule gebruik waar die opsies in die eerste plek bedoel was as vergoeding vir toekomstige prestasie en as 'n aansporing om te bly met die maatskappy. Die formule wat gebruik word in Nelson is: Hond DOS ----------------- x Aantal aandele uitgeoefen Gemeenskap Eiendom Aandele Dog - DOE (DOG datum van toekenning DOS Datum van Skeiding DOE Datum van Exercisability ) Daar is 'n hele paar ander tyd reël formules vir ander vorme van opsies, en die howe het 'n wye diskresie om te besluit watter formule (indien enige) te gebruik, en hoe om die opsies te verdeel. Oor die algemeen, hoe langer die tyd tussen die datum van skeiding en die datum waarop die opsies vestig, hoe kleiner die algehele persentasie van opsies wat oorweeg sal word gemeenskap eiendom. Byvoorbeeld, as 'n spesifieke aantal opsies berus een maand na skeiding, dan 'n beduidende gedeelte van die aandele sal oorweeg gemeenskap eiendom onderhewig aan gelyke verdeling (50/50). Maar, as die opsies 'n paar jaar gevestig na die datum van skeiding, dan 'n veel kleiner persentasie sou oorweeg gemeenskap eiendom. Die verspreiding van die opsies (of hul waarde) Na die toepassing van óf tyd reël, sal die paartjie weet hoeveel opsies elk geregtig is. dan sou die volgende stap wees om uit te vind hoe om die opsies, of hul waarde te versprei. Sê byvoorbeeld, is sy vasbeslote dat elke gade geregtig op 5000 voorraad opsies in die werknemer-gades maatskappy is daar verskeie maniere om seker te maak die nie-werknemer gade ontvang óf die opsies hulself of die waarde van die 5000 voorraad opsies. Hier is 'n paar van die mees algemene oplossings: Die nie-werknemer gade mag gee om die regte van die 5000 voorraad opsies in ruil vir 'n ander bate of kontant (dit sal 'n ooreenkoms tussen die gades vereis oor wat die opsies is die moeite werd - vir openbare maatskappye, voorraad waardes openbare en kan die basis van jou ooreenkoms vorm, maar vir private maatskappye, kan dit 'n bietjie moeiliker om vas te stel - die maatskappy kan 'n interne waardasie wat 'n goeie raming kan voorsien het). Die maatskappy kan onderneem om die 5000 voorraad opsies oorgedra word na die naam nie-werknemer gades het. Die werknemer gade kan voortgaan om die nie-werknemer gades deel van die opsies (5000) in 'n konstruktiewe trust te hou wanneer die aandele vestig en as hulle verkoop kan word, die nie-werknemer gade sou in kennis gestel word en kan dan vra sy of haar gedeelte uitgeoefen en dan verkoop. Gevolgtrekking Voordat jy saam op te gee enige regte in julle skoondogters voorraad opsies, kan jy oorweeg om 'n tyd reël formule om die opsies, selfs al is hulle dalk nie tans die moeite werd om iets te wees. Wil jy dalk 'n belangstelling in die aandele en die potensiële wins te behou indien die maatskappy gaan die publiek, en / of die aandele waardevolle weens 'n verkryging of ander omstandighede, sal jy bly wees jy het op te wees. Hierdie gebied van die familiereg kan ingewikkeld wees. As jy vrae het oor die verdeling van aandele-opsies het moet jy kontak met 'n ervare familiereg prokureur vir raad. Hulpbronne en Eindnote Notes 1. Huwelik van Hug (1984) 154 Cal. App. 3d 780. 2. Huwelik van Nelson (1986) 177 Cal. App. 3d 150.